このブログ記事では、被相続人の無償処分と相続人の法定相続権が相続財産の公平な分配にどのように影響するかを検証します。
私有財産制度においては、誰もが自由に財産を処分することができます。財産の処分方法は様々ですが、贈与などの無償処分については特に注意が必要です。なぜなら、このような無償処分は所有者が生きている間は自由に行うことができますが、所有者が亡くなると状況が変わってしまうからです。相続開始後は、相続人が法律で保障されている権利を主張し、無償処分を取り消すことができる可能性があります。
無償処分者が死亡すると相続が開始され、相続人は法定相続分を請求することができます。この法定相続分は、相続人が遺産の最低限の権利を保障するものです。これにより、被相続人による無償処分によって相続財産が減少した場合でも、相続人は相続財産を維持することができます。この場合、無償処分者は被相続人となり、その権利と義務は相続人に承継されます。
法定相続分とは、被相続人が無償の財産を相続しなかった場合、相続人が本来受け取るべき利益のうち、法律で保障されている部分です。被相続人に相続人が一人しかいない場合は、その子が受け取るべき利益の2分の1のみが保障されます。相続人が本来受け取るべき利益は、相続開始時に被相続人が有していた財産の価額と、既に無償の財産を相続人に移転した財産の価額を加算して算出されます。これは、遺留分が相続人が本来受け取るべき利益を保護するために存在しているためです。
相続手続きにおいて法定相続分を行使する目的は、被相続人の死後に相続人が受け取ることができる財産を最大化することです。被相続人が生前に多額の財産を無償で処分した場合、相続人の相続分はそれに応じて減少します。このような場合、相続人は法定相続分を行使することで、無償で処分された財産の一部を回収することができます。
相続開始の時に被相続人が有していた財産について既に利益を受けている相続人は、留置権相当額の一部しか返還されない。これは、留置権相当額と既に受けた利益との差額である留置権不足額しか返還されないからである。不足額の価額は金銭で計算されるが、必ずしも現金で返還されるわけではない。無償処分した財産が金銭ではなく、物品や株式など金銭以外の財産である場合には、原則として処分した財産そのものが返還の対象となる。しかし、財産そのものの返還が不可能な場合には、無償譲受人は相当額を現金で返還しなければならない。また、財産そのものの返還が可能である場合でも、法定相続分受益者と無償譲受人との間の合意により、現金で返還することができる。
無償譲渡財産が物件である場合、法定相続分はどのように返還されるのでしょうか。無償譲受人が返還すべき法定相続分不足額が無償譲渡物件の価値に満たない場合、法定相続分受益者は、無償譲受人から、当該物件の価値相当額の中から法定相続分不足額に応じた金額を受け取ることができます。これにより、一つの物件の所有権が複数の人に分割され、各人の持ち分を「持ち分」と呼びます。持ち分の分割においては、各相続人の権利を最大限に保護するために、公平な分配を行う必要があります。
無償処分した物の時価が変動した場合、留置権の不足額の算定にあたっては、どのような時価を基礎とすべきでしょうか。留置権の趣旨に鑑み、相続開始時の時価を用いるべきです。ただし、時価の増加が無償取得者の努力によるものである場合は、無償取得時の時価を用いて算定すべきです。この確定した留置権の不足額に基づき返還対象割合を算定する際には、増加の理由に関わらず、相続開始時の公正な時価を用いなければなりません。
したがって、私有財産制度においては財産の処分の自由が保障されているものの、相続や遺留分の問題を考えると、必ずしも完全に自由に処分できるとは限りません。財産処分に関する法的手続きと相続人の権利を理解することは非常に重要です。法定相続分は、相続人の正当な権利を保護するための仕組みです。被相続人による無償処分による財産の損失を最小限に抑え、相続人の期待利益を保全します。その結果、相続人は被相続人の死後も財産に対する権利を主張することができます。
